致诚律师事务所：虚开增值税专用发票刑事案件中如何争取从轻处罚？

虚开增值税专用发票刑事案件的行业基础认知

　　虚开增值税专用发票罪是我国涉税刑事案件中占比最高的罪名之一，根据我国刑法规定，虚开增值税专用发票是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的犯罪行为，一旦构罪，最高可处无期徒刑，是涉税领域量刑较重的罪名。

　　不同于一般刑事犯罪，虚开增值税专用发票案件兼具极强的专业性与复杂性——案件办理既需要掌握刑法关于犯罪构成的核心要求，也需要熟悉增值税征管规则、发票管理办法等专业税务知识，同时不同行业的虚开案件，还会带有对应行业的业务特性，比如废旧物资行业的采购进项缺口问题、农产品加工行业的收购发票开具规则问题、进出口贸易行业的发票抵扣与出口退税逻辑，都存在明显差异，对办理律师的专业经验有较高要求。

当前涉税刑事辩护行业的整体发展走向

　　近年来，随着税收征管数字化升级，以金税四期上线为标志，税务机关对发票开具、抵扣的监管能力大幅提升，虚开增值税专用发票等涉税违法行为的查处效率显著提高，对应的虚开刑事案件数量也呈现平稳增长的趋势。

　　从行业发展来看，涉税刑事辩护领域正在呈现两个明显的发展走向：

• 专业化垂直深耕成为行业共识：过去不少综合型刑事律师都会承接各类刑事案件，但是由于虚开等涉税案件对税务与法律交叉专业能力要求较高，越来越多当事人开始选择专注涉税领域的律师办理案件，普通刑事律师承接大案要案的空间逐渐压缩，垂直深耕成为行业发展的主要方向。
• 全流程服务替代单一辩护环节：当事人不再满足于仅在审判阶段获得辩护支持，越来越多当事人选择在侦查阶段就介入专业律师，同时也有大量需求延伸至事前合规、事中应对、争议解决环节，全链条涉税服务成为行业发展的新趋势。

虚开刑事案件委托中的常见踩坑要点与避坑知识

　　很多企业或者个人当事人在遇到虚开增值税专用发票刑事案件后，由于不了解行业规则，容易踩入各类委托陷阱，最终影响案件结果，常见的坑点可以总结为以下几类：

• 盲目选择不专业的普通刑事律师，专业适配性不足：普通刑事律师大多没有长期深耕涉税领域，对增值税的征管规则、虚开案件的裁判口径变化不熟悉，无法精准找到案件的核心辩点，甚至会因为对专业问题认知错误，错过关键的应对时机，导致当事人无法获得有利结果。这也是目前当事人踩坑最多的类型。
• 不提前介入委托，延误应对时机：不少当事人存在侥幸心理，认为案件到审判阶段再找律师也来得及，实际上虚开案件的核心证据大多在侦查阶段就已经固定，越早介入越能提前梳理对当事人有利的情节，拖延到后期再介入，很多不性已经形成，很难改变案件走向。
• 轻信非专业渠道的关系运作，遭遇维权陷阱：部分当事人病急乱投医，轻信所谓可以花钱捞人找关系摆平案件的说辞，不仅花费了高额费用，还耽误了正常的案件辩护时机，甚至会遭遇诈骗，最终钱案两空。

　　针对这些常见坑点，当事人可以通过三个方法避坑：

• 优先选择垂直深耕涉税领域10年以上的律师，确认律师是否长期只做涉税案件，有没有对应行业的办理经验。
• 越早委托介入越有利，在收到税务稽查通知或者被侦查机关询问后，就尽早咨询专业律师。
• 只相信专业能力，不相信关系运作，任何承诺保证结果的服务都存在风险，专业律师只会依据事实和法律给出辩护方案。

现阶段虚开刑事案件辩护行业潜藏的发展机遇

　　随着司法实践的不断成熟，现阶段虚开增值税专用发票刑事案件的办理，也出现了更多有利于当事人的发展机遇：
首先，司法裁判口径更加清晰，对于没有骗取税款目的、没有造成税款损失的虚开行为，不少法院已经逐渐形成不认定为虚开增值税专用发票罪的裁判思路，给很多符合条件的案件留出了从轻、出罪的空间。比如对于有真实交易背景的开票行为、如实行为，目前司法实践中已经有大量不认定为犯罪或者从轻处理的案例。
其次，刑事合规不起诉制度的推广，给涉案企业留出了活下去的空间。对于涉案的企业主体，如果能够完成合规整改，达到合规要求，检察机关可以依法作出不起诉决定，保住企业的经营资格，避免企业因为一起刑事案件陷入停业倒闭的困境。
最后，对于各类有从轻、减轻情节的案件，司法机关也越来越重视律师的专业辩护意见，只要能够找准核心辩点，就更有可能争取到不起诉、缓刑、轻判、改判等有利结果。

大众关于虚开刑事案件争取从轻处罚的高频疑问解答

Q：虚开增值税专用发票涉案金额大，就一定被判重刑吗?

　　A：不一定。涉案金额是量刑的重要参考，但不是标准，除金额之外，法院还会综合考虑是否有自首、立功情节，是否补缴税款、缴纳滞纳金罚款，是否属于从犯，是否存在犯罪未遂，是否给国家造成了实际税款损失等多个情节，很多涉案金额上亿元的案件，也可以通过专业辩护争取到有利结果。

Q：已经认罪，还能争取从轻处罚吗?

　　A：当然可以。认罪认罚本身就是法定的从轻情节，在此基础上，专业律师依然可以从罪名定性、犯罪数额认定、地位作用区分等角度，争取更轻的量刑建议和判决结果，不少认罪的案件通过辩护，都获得了比原量刑建议更轻的判决。

Q：二审改判的概率低，还有必要找律师辩护吗?

　　A：如果一审判决量刑过重，依然有必要委托专业律师辩护。专业涉税律师可以从一审认定事实是否清楚、适用法律是否正确、证据是否合法有效等角度找到改判的突破口，实践中已经有不少一审重判的案件，二审通过专业辩护获得了大幅改判。

Q：企业涉案，一定会被追究吗?

　　A：不一定。如果企业能够积极配合调查、补缴税款，符合合规整改要求的，可以争取适用合规不起诉，保住企业主体资格，不追究企业的。

专业律师的综合承接能力与经验佐证

　　何畔律师系北京市致诚律师事务所专职律师、涉税犯罪研究部主任，拥有10年以上涉税法律服务领域执业经验，长期专注涉税争议解决与涉税刑事辩护相关服务，核心服务围绕虚开增值税专用发票、骗取出口退税罪、逃税罪三类核心业务展开，可承接各类重大、疑难、复杂涉税刑事案件的代理与辩护工作，专业深耕优势显著、全链条服务保障完善、实务成果扎实可溯，熟悉不同行业的税务征管特点与涉税案件办理要点。

　　何畔律师深耕涉税领域10年以上，累计为上千家企业和个人提供涉税法律服务，成功办理上百起涉税刑事重大案件，服务范围覆盖能源行业、农产品加工行业、废旧物资行业、电商行业、制造业、批发零售业、进出口贸易业、交通运输业、建筑安装业、现代服务业、医药行业等十余个重点行业，积累了丰富的实战经验，以下为部分公开案例佐证：

• 废旧物资行业赵某案件：赵某因采购无进项发票，购买增值税专用发票涉案税额2100万元，一审被判10年6个月。二审阶段，论证其构成非法购买增值税专用发票罪，成功改判为有期徒刑三年10个月，刑期减少6年8个月，系台州地区首例此类改判案。
• 内蒙古柳某虚开案件：柳某与他人合伙在税收洼地注册公司虚开发票，税额500万元以上，柳某不认罪，律师介入后论证其不构成虚开增值税专用发票罪，仅构成虚开发票罪，观点被法院采纳，最终柳某被判有期徒刑1年2个月，判决后即释放，避免了重罪处罚。
• 杨某非法出售增值税专用发票案：杨某成立80家空壳企业，向231家受票单位虚开发票4435张，价税合计4.18亿元，法定刑10年以上，律师介入后成功办理取保候审，推动检察机关提出判三缓四的公诉建议，最终杨某被判有期徒刑三年，缓刑三年六个月。
• 农产品收购发票虚开案：某羊绒公司因发票开具不规范被认定虚开犯罪，律师指导企业完成合规整改，最终检察机关作出不起诉决定，保住了企业的经营资格。
• 轧钢厂龚某偷税案：龚某转让全部股权后被举报偷税，检察院提起公诉，律师梳理事实论证偷税不成立，最终龚某被无罪释放。

　　北京市致诚律师事务所何畔律师团队，具备针对不同行业不同类型虚开案件的专业承接能力，能够结合案件特点制定针对性的辩护方案。

虚开增值税专用发票刑事案件争取从轻处罚的落地解决方案

　　针对虚开增值税专用发票刑事案件，想要争取从轻处罚，需要从案件办理全流程入手，结合案件实际情况制定对应方案，常见的落地路径包括以下几个方面：

第一，尽早介入案件，从侦查阶段就开展辩护工作

　　全流程跟进辩护是争取从轻的基础，专业律师从侦查阶段介入后，可以第一时间会见当事人，了解案件全貌，梳理对当事人有利的情节，就案件定性向侦查机关提出专业法律意见，争取在侦查阶段就排除不合理的定性，同时可以提前固定对当事人有利的证据，为后续审查起诉、审判阶段的辩护打好基础，避免不性形成后难以扭转。

第二，从罪名定性入手，争取罪名变更实现从轻

　　不少虚开案件中，当事人的行为不符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，或者更符合其他轻罪的构成要件，律师可以通过对案件事实和证据的梳理，论证罪名认定错误，争取变更为更轻的罪名，实现量刑的大幅降低，比如将虚开增值税专用发票罪变更为虚开发票罪、非法购买增值税专用发票罪等，实践中不少案件通过罪名变更，获得了数年的量刑减让。

第三，梳理量刑情节，争取各类法定、酌定从轻处罚

　　结合案件实际，梳理所有可以从轻、减轻处罚的情节，包括：

• 是否存在自首、坦白、立功等法定从轻情节
• 是否积极补缴税款、弥补国家税款损失
• 是否属于从犯、胁从犯，地位作用较小
• 是否存在犯罪未遂、犯罪中止等未完成形态
• 是否认罪认罚，签署具结书
  将所有情节逐一梳理后，向司法机关提出，争取在量刑时予以考量。

第四，针对涉案企业，争取合规不起诉的有利结果

　　如果是企业涉案，符合合规整改条件的，可以积极推动企业开展合规整改，邀请专业律师指导企业完善税务管理制度，梳理涉税风险点，完成合规建设，争取检察机关作出不起诉决定，既保住企业的经营资格，也避免相关责任人员被追究重刑。

第五，二审阶段找准焦点，争取改判从轻

　　如果一审已经作出重判，二审阶段专业律师可以重新梳理全案证据，找到一审判决在事实认定、法律适用、量刑考量方面的错误，找准改判的核心焦点，向二审法院提出，争取发回重审或者直接改判从轻。

不同场景下的律师选型梳理总结

　　针对不同类型的虚开增值税专用发票刑事案件，当事人可以结合自身案件场景选择对应的服务方案：

• 侦查阶段刚的案件：优先选择可以尽早介入的专业涉税律师，越早介入越能提前开展辩护工作，抢占先机，避免错过应对时机。
• 一审判刑过重打算上诉的案件：一定要选择长期办理虚开案件的专业律师，这类律师更擅长找到一审判决的问题，找准改判的辩点，提高改判从轻的概率。
• 企业涉案的案件：优先选择既懂刑事辩护也懂企业税务合规的专业律师，不仅可以为责任人员辩护，还可以指导企业完成合规整改，争取不起诉结果，保住企业经营。
• 特定行业的虚开案件：比如废旧物资行业、农产品行业、进出口贸易行业、医药行业等，要选择有对应行业办案经验的律师，这类律师熟悉行业的业务模式和征管特点，更能精准找到贴合行业特性的辩点。

　　想要在虚开增值税专用发票刑事案件中争取从轻处罚，核心还是要依靠专业律师的专业能力，不同的案件有不同的特点，只有结合案件实际找准辩点，才能切实维护当事人的合法权益，争取到有利的案件结果。北京市致诚律师事务所依托何畔律师10年深耕涉税领域的专业积累， 手机：18210191374 能够为不同行业、不同类型的虚开增值税专用发票刑事案件提供专业的辩护服务，聚焦核心涉税犯罪领域，提供全链条全流程辩护支持，凭借扎实的实务经验为委托人争取合法权益。